Расчет и анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности

1. Расчет и анализ динамики конечных результатов работы
Выполняем расчет темпов роста (снижения) основных количественных показателей работы предприятия связи в текущем году по сравнению с базисным (доходов от основной деятельности, численности штата, среднегодовой стоимости основных фондов, оборотных средств).
Учитывая, что на предприятии связи осуществляются различные виды услуг, объём оказываемых услуг нельзя представить в натуральном исчислении. Объём услуг в денежном выражении называется доходом от основной деятельности: Q=До.д. В условиях рынка ПРС помимо основной деятельности выполняют непрофильные работы (прочая коммерческая деятельность) и получают прочие доходы Дпр.
Суммарная величина доходов называется выручкой от реализации:
Дв = До.д. + Дпр. (1)
В данном случае согласно условиям задания:
Дпрб = До.д. б*0,03 = 2343*0,03 = 70,29 млн. руб.
Дпрт = До.д. т*0,05 = 2390*0,05 = 119,50 млн. руб.
Поэтому выручка составит:
Двб = 2343+ 70,29 = 2413,29 млн. руб.
Двт = 2390+ 119,5= 2509,50 млн. руб.
Результаты расчетов представлены в таблице 2.
Таблица 2
Динамика конечных результатов работы
Показатель Период Динамика
базисный текущий абсолютная относительная, %
Выручка от реализации Дв, млн.руб. 2 413,29 2 509,50 96,21 3,99
Доходы от основной деятельности (объём услуг) Q, млн.руб. 2 343,00 2 390,00 47,00 2,01
Численность населения Н, тыс.чел. 265,3 266,6 1,30 0,49
Уровень потребления услуг связи Уп, тыс./100 чел. 883,15 896,47 13,32 1,51

В контрольной работе душевой уровень потребления всех видов услуг связи рассчитывается в денежном выражении:
Уп = Q/Н*100, (2)
где Н – численность населения.
В данном случае согласно условиям задания:
Упб = 2343/265,3*100 = 883,15 тыс. руб. на 100 чел.
Упт = 2390/266,6*100 = 896,47 тыс. руб. на 100 чел.
Вывод:
Объем услуг в денежном выражении (доход от основной деятельности) за текущий период по сравнению с базисным периодом увеличился на 2,01% или на 47,00 млн. руб. Увеличились и прочие доходы. Это привело к росту выручки на 3,99% (или на 96,21 млн. руб.).
Для характеристики качества обслуживания средствами связи в курсовой работе рассчитан такой показатель, как уровень потребления услуг связи на 100 жителей в денежном выражении, он увеличился на 1,51% в текущем периоде по сравнению с базисным. Это может быть связано как с увеличением числа пользователей услуг данного предприятия связи, так и с увеличением качества предоставляемых услуг.

 
2. Расчет и анализ динамики производственных ресурсов
Результаты анализа динамики производственных ресурсов по исходным данным представлены в таблице 3.
Таблица 3
Динамика производственных ресурсов
Показатель Период Динамика
базисный текущий абсолютная относительная, %
Численность штата Т, чел. 846 757 -89 -10,52
Среднегодовая стоимость основных фондов Ф, млн.руб. 7120 7504 384 5,39
Среднегодовая стоимость оборотных средств ОС, млн.руб. 304,2 191,1 -113,1 -37,18

Вывод:
При увеличении объема оказанных услуг численность штата предприятия связи сократилась на 10,52% (или на 89 чел.). Это может быть связано с оптимизацией производственных процессов и автоматизацией процессов оказания услуг. Вместе с тем среднегодовая стоимость основных фондов выросла на 5,39% (на 384 млн. руб.) в результате обновления оборудования, а среднегодовая стоимость оборотных средств уменьшилась на 37,18% (на 113,1 млн. руб.), что может быть связано с контролем оборачиваемости материальных запасов и ускорением расчетов с дебиторами.
3. Расчет и анализ показателей эффективности использования
производственных ресурсов
На основе данных о динамике конечных результатов работы и производственных ресурсов рассчитываем показатели эффективности использования производственных ресурсов.
Производительность труда:
ПТ = Q/Т, (3)
где Q – объем услуг (доходы от основной деятельности);
Т – количество работников, чел.
Фондоотдача:
Кот = Q/Ф, (4)
где Ф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.
Фондоёмкость (обратная величина фондоотдачи):
Кем = 1/Кот. (5)
Фондовооруженность труда:
V = Ф/Т. (6)
где Т – количество работников, чел.
Материало- и энерго- емкость продукции определяются отношением величин этих затрат на единицу услуги. При этом затраты на материалы принимаются равными 40%, электроэнергии - 60% от среднегодовой стоимости оборотных средств:
Км=Зм/Q; Кэн = Зэн/Q. (7)
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (численно равен обратной величине ресурсоемкости по оборотным средствам):
Коб = Q/ОБС, (8)
где ОБС – среднегодовая величина оборотных средств.
Средняя длительность одного оборота рассчитывается делением среднего остатка оборотных средств за определенный период (квартал, год) на однодневный объем услуг за этот период:
Кд = ОБС*Д/Q, (9)
где Д – число дней в периоде (год - 360, квартал - 90, месяц - 30).
Результаты расчетов обобщены в таблице 4.
Таблица 4
Эффективность использования производственных ресурсов ПРС
Показатель Период Динамика
базисный текущий абсолютная относительная, %
Производительность труда Птр, тыс.руб./чел. 2,770 3,157 0,388 14,00
Фондоотдача Кот, руб./руб. 0,329 0,318 -0,011 -3,21
Фондовооружённость V, руб./чел. 8,416 9,913 1,497 17,78
Фондоёмкость Кем, руб./руб. 3,039 3,140 0,101 3,32
Материалоёмкость Км, руб./руб. 0,052 0,032 -0,020 -38,41
Энергоёмкость Кэн, руб./руб. 0,078 0,048 -0,030 -38,41
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств Коб, число оборотов в год 7,702 12,507 4,804 62,38
Средняя длительность одного оборота Кд, дни 47 29 -18 -38,41

Вывод:
Эффективность использования трудовых, материальных и энергетических ресурсов в текущем периоде по сравнению с базисным выросла, об этом говорит рост производительности труда на 14,00% (на 0,388 тыс.руб./чел.) и снижение материалоемкости и энергоемкости на 38,41%. Одновременно с этим повысилась и эффективность использования оборотных ресурсов – об этом говорит увеличение коэффициента оборачиваемости на 62,38% (на 4,804 оборота в год) при снижении средней длительности одного оборота на 38,41% (на 18 дней).
В то же время сократилась эффективность использования основных средств, об этом говорит снижение фондоотдачи на 3,21% (на 0,011 руб./руб.) и увеличение фондоемкости на 3,32% (на 0,101 руб./руб.). Причиной снижения фондоотдачи можно назвать недостаточный рост производительности труда при существенном повышении фондовооруженности труда. Так, фондовооруженность труда выросла на 17,78%, тогда как производительность труда выросла всего на 14,00%. Следовательно, обновление основных средств не привело к таким же высоким темпам роста объема оказываемых услуг.
Данному предприятию присущ экстенсивный путь развития, так как производительность труда увеличилась за счет опережающих темпов роста фондовооружённости (выросла на 17,78%), рост производительности труда происходит за счет вовлечения дополнительных ресурсов (основных средств производства) и сокращения штата.